A raíz de las medidas de ahorro, el Ministerio de Hacienda y Hacienda ha desarrollado su propia legislación fiscal. Además de las importantes cuestiones relacionadas con el fortalecimiento de la justicia fiscal y la regulación del impuesto al capital, el paquete también incluyó el aumento de los impuestos que se introducirán para las organizaciones que operan bajo el modelo construir-operar-transferir y la implementación del impuesto mínimo al ingreso sobre el capital.
LOS IMPUESTOS DIRECTOS TAMBIÉN AUMENTAN
El nuevo paquete de reformas, en el que el Ministerio viene trabajando desde hace algún tiempo, se ha ultimado de acuerdo con los objetivos incluidos en el Programa a Medio Plazo. El paquete se basa en lo que el Ministro de Hacienda y Finanzas, Mehmet Şimşek, ha dicho en cada ocasión: «Nuestro objetivo es no dejar ningún ámbito libre de impuestos para garantizar la justicia y la eficiencia en los impuestos». Fue preparado de acuerdo con el mensaje.
El paquete que se presentará a la Gran Asamblea Nacional de Turquía incluye propuestas regulatorias para fortalecer la justicia fiscal, introducir prácticas tributarias orientadas al capital y aumentar la proporción de impuestos directos.
EL MODELO DE IMPUESTO MÍNIMO A LA RENTA LLEGA A LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
El ministerio también introducirá un impuesto corporativo local mínimo y un modelo de impuesto mínimo sobre la renta para aumentar la proporción de impuestos directos. Algunos de los títulos incluidos en el paquete son los siguientes:
Abriendo un nuevo capítulo en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, se recaudará un impuesto de sociedades mínimo (impuesto de sociedades mínimo global) a las empresas multinacionales.
Según el impuesto corporativo mínimo global, adoptado en más de 30 países, especialmente en los países de la UE, las filiales, sucursales y lugares de trabajo de empresas multinacionales cuyo volumen de negocios anual consolidado supere el umbral de 750 millones de euros en países con impuestos bajos están sujetos a un impuesto corporativo mínimo. cantidad del 15%.
Si la tasa del impuesto de sociedades que se paga en el país donde operan estas empresas es inferior al 15%, los países que hayan legalizado la práctica podrán cobrar la diferencia impositiva que el país en cuestión no recibe. Los países que no implementan un impuesto corporativo mínimo transfieren sus derechos tributarios a otro país. Aunque en Türkiye hay 1.024 grupos cuyas principales actividades se desarrollan en el extranjero, hay 2.134 en el país.
HICIERON ALTA ROTACIÓN SIN DECLARAR LA BASE
Se constató que alrededor de la mitad de las empresas contribuyentes continuaron su actividad con un elevado volumen de negocios a pesar de declarar pérdidas o no declarar ninguna base imponible. El Ministerio, que también examinó las prácticas de la UE y la OCDE en la materia, ha preparado un modelo híbrido en el que se comparan las declaraciones, los ingresos y la capacidad de pago de los contribuyentes.
El impuesto sobre sociedades a pagar se determinará sobre la base del impuesto más alto calculado aceptando como base un determinado porcentaje de beneficios declarados antes de deducciones y exenciones y un determinado porcentaje de beneficios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
El impuesto corporativo mínimo pagado se compensará con el impuesto pagadero en los próximos 5 períodos contables, cuando las empresas deberán pagar impuestos más altos. Algunas excepciones (como los ingresos por participación y los ingresos por primas) se tendrán en cuenta deduciéndolos de los ingresos al calcular el impuesto mínimo.
Se protegerán los derechos de los contribuyentes que realicen gastos de inversión al amparo del certificado de incentivo a la inversión. Los contribuyentes que inicien un nuevo empleo estarán exentos del impuesto mínimo durante 3 años.
IMPUESTO MÍNIMO SOBRE LA RENTA PARA OPERACIONES COMERCIALES, AGRÍCOLAS Y INDEPENDIENTES
El impuesto sobre la renta mínima también se aplica a los ingresos empresariales, agrícolas y de los trabajadores por cuenta propia, que se gravan en términos reales. Se ha observado que una parte importante de los contribuyentes sobre la renta han declarado pérdidas o que existen discrepancias importantes entre sus declaraciones y sus ingresos. Se establecerá un nuevo modelo en este sentido. Por lo tanto, las ganancias que deben declarar los contribuyentes no pueden ser inferiores a un determinado porcentaje de sus declaraciones en el cuadro de declaración de ingresos y ganancias.
Se prevé un ancla adicional para quienes reciben ingresos del trabajo por cuenta propia. Las ganancias a declarar por estos contribuyentes no pueden ser inferiores al monto anual del salario mínimo bruto.
La diferencia mínima del impuesto pagado sobre la renta podrá compensarse en los 5 ejercicios contables siguientes. Los nuevos empleados estarán exentos del impuesto mínimo durante 3 años.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DEL 30% PARA LA TRANSFERENCIA DE OPERACIONES DE CONSTRUCCIÓN Y ACTIVIDADES DE COOPERACIÓN PÚBLICO-PRIVADA
El aumento del impuesto de sociedades también se aplicará a los beneficios obtenidos de las grandes inversiones de Turquía. La tasa del impuesto corporativo es del 25% para bienes raíces, 30% para bancos e instituciones financieras, 20% para empresas exportadoras, 23% para empresas públicas y 24% para fabricantes.
Como en el caso de los bancos e instituciones financieras, se recomienda que la tasa del impuesto corporativo sobre las ganancias de las instituciones que operan bajo el modelo construir-operar-transferir (BOT) y proyectos de asociación público-privada (PPP) sea igual al 30%. en lugar del 25%. Este reglamento tiene como objetivo ayudar a fortalecer la justicia fiscal y aumentar la proporción de impuestos directos.