Durante su última reunión, el Consejo de la Unión Europea recomendó a España un sistema fiscal sostenible. Lo hace en un momento en el que la sociedad española se enfrenta a importantes retos: la transición digital supone enormes esfuerzos, difíciles de cuantificar, ya que dependen de la evolución de la tecnología y sus aplicaciones; la transición ambiental, con un déficit de inversión anual que Informe País 2024 para España por parte de la Comisión Europea la cifra es de 11.500 millones de euros; perspectivas sobre el envejecimiento de la población que aumentan la tasa de dependencia de las personas mayores del 33,3% en 2022 al 63,9% en 2050, es decir, en 2050 habrá 1,6 personas en edad de trabajar por cada persona mayor de 65 años, cuando la ratio era de 3 en 2022, lo que indica los elevados costes de pensiones y asistencia sanitaria que se afrontarán. También hay problemas urgentes de convergencia territorial y social: mientras la renta per cápita en Madrid era el 117% de la media europea, Andalucía se situaba en el 65% en 2022, con enormes disparidades en cuanto a la población en riesgo de pobreza, situada a 26 años. % para el conjunto del país, uno de los peores datos de la UE, pero que difiere entre el 14,5% de Navarra y el 36,9% de Extremadura.
Estos desafíos surgen en un contexto de finanzas públicas insuficientemente sólidas. Con la excepción del período comprendido entre 2005 y 2007, debido a la burbuja inmobiliaria con una pérdida temporal de ingresos fiscales con su estallido, las finanzas públicas cerraron en déficit. Desde 2008, la falta de ingresos ha sido persistente. Tras alcanzar un máximo del 10,1% del PIB en 2020 debido a la pandemia, el déficit público cerró en el 4,7% en 2022. Para 2024 ya se estima en el 3%. Estos desequilibrios se han traducido en una elevada deuda pública, que alcanzó el 111,6% del PIB en 2022, reducida al 107,7% en 2023.
La pregunta es qué hacer desde la perspectiva de los ingresos públicos. Los gastos previstos o pactados, si se quiere mantener un determinado nivel de bienestar, son difíciles de revisar. La UE no comenta sobre su nivel, una cuestión que se deja a cada país miembro para que decida en función de sus propias preferencias de ingresos y gastos. El Gobierno español, de hecho, se comprometió en el Plan de Recuperación y Resiliencia para salir de la crisis económica por la pandemia a incrementar los ingresos fiscales para acercarlos a los estándares europeos, ya que eran significativamente inferiores a las medias de la UE.
La situación económica nos ha permitido incrementar los recursos fiscales, acercándolos a los objetivos marcados. Él Relación Aldea Para España, el Fondo Monetario Internacional (FMI) lo atribuye al aumento del empleo, con aumentos de las cotizaciones sociales y de los impuestos sobre las rentas del trabajo, y al crecimiento económico, con aumentos de los impuestos de sociedades. Incluye también el factor del aumento de los precios, que provocó un aumento de los ingresos del IVA, compensado por medidas destinadas a reducir el impuesto sobre las necesidades básicas (alimentos y combustible), así como el aumento del impuesto sobre los ingresos del trabajo: los contribuyentes vieron su Los salarios aumentaron y pasaron a tramos más altos en la escala del impuesto sobre la renta, a pesar de que se trataba de aumentos puramente nominales explicados por la inflación. Se plantea la cuestión de la estabilidad de estos nuevos ingresos, que dependerá de la decisión del Gobierno central y de las comunidades autónomas de reducir los tipos del Impuesto sobre la Renta.
Lo que recomienda el Consejo de la UE es asegurar la sostenibilidad de las finanzas públicas. Es importante recordar que existe un interés europeo en unas finanzas públicas sanas ya que, en un contexto de mercado interior con moneda única, los efectos de una economía nacional se sienten en otras: los desequilibrios en un área tienen efectos económicos negativos en otras. los demás. Además de las dificultades que conllevan las divergencias para avanzar hacia decisiones de política monetaria comunes a todos y no necesariamente convenientes para ellos. Consideremos la situación actual en la que nuestro país parece haber respondido bien a la inflación (aunque los últimos datos pueden arrojar dudas al respecto) y, dado su nivel de deuda, serían apropiados tipos de interés monetarios más bajos. Por tanto, la convergencia de las economías nacionales es positiva.
En este camino, se necesita un sistema tributario que apoye mejor el crecimiento y el empleo. Habría espacio fiscal para respetar el compromiso de España en el Plan de Recuperación. Por un lado, los impuestos al consumo y al medio ambiente son bajos en términos relativos y en comparación con los estándares europeos. Se dice que son regresivos, aunque la pregunta es si un sistema fiscal que obstaculice el crecimiento y el empleo lo sería aún más. El aumento de los impuestos indirectos y la reducción de sus tipos reducidos siempre se puede compensar con ayudas directas a quienes deberían percibirlos en función de su bajo nivel de renta.
Asimismo, queda pendiente la siempre difícil cuestión de revisar los beneficios fiscales. El propio gobierno español se ha embarcado en su análisis y evaluación, pero de momento no se ha visto ninguna acción al respecto boletín oficial del estado (BOE). No hay que olvidar que son contrarios a la generalidad de la tributación -principio consagrado en la Constitución- y pueden generar formas de privilegio. La tendencia desde la reforma fiscal de 1977 es aumentar el número de los existentes, con una clara inercia en mantenerlos, independientemente de su importancia o de si ya no están justificados. Hay que tener en cuenta que siempre hay fórmulas alternativas más razonables para afrontar situaciones difíciles: el IVA superreducido en los alimentos también beneficia a los grupos de rentas más altas, para los que no estaría justificado.
Juan López Rodríguez Es doctor en derecho tributario.
Las opiniones contenidas en este artículo son las del autor y no vinculan a la Comisión.
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