Desde principios de año, la AADE ha estado utilizando un nuevo sistema digital para el seguimiento y detección automatizados de aumentos injustificados en la propiedad de los contribuyentes y hasta ahora ha producido resultados significativos.
sonó una campana para 1.100 personas físicas ya que los ingresos que declaran a Hacienda no justifican el monto de los depósitos o cuentas de inversión que tienen en los bancos. El siguiente paso de las autoridades supervisoras es invitar a estos contribuyentes a justificar la gran diferencia entre sus ingresos declarados y sus depósitos y, si no pueden, imponerles impuestos, sanciones y recargos.
Se trata del mecanismo de control automatizado de la adquisición de bienes que permite a las autoridades de control recibir muy rápidamente datos e información de las entidades de crédito sobre el monto de los depósitos, cuentas de inversión, tarjetas de crédito y prepago, cajas fuertes bancarias y billeteras electrónicas de las personas naturales controladas. personas. Luego, esta información se compara con sus declaraciones de impuestos para determinar si el monto de sus activos y gastos de manutención están respaldados por los ingresos declarados a la oficina de impuestos.
Si no están justificados se aplica un impuesto del 33% y sanciones adicionales a la diferencia, incrementos y una contribución especial solidaria que supongan una carga final superior al 50%.
Las billeteras digitales también están en el punto de mira
El objetivo de las autoridades de control es intensificar los controles en el próximo período a través del nuevo mecanismo que está demostrando ser particularmente eficaz en la lucha contra la evasión fiscal.
Además del desarrollo de los depósitos de personas físicas, el foco de las auditorías serán las billeteras electrónicas y los servicios tipo Paypal, que están registrando una fuerte tendencia al alza en los métodos de pago digitales.
Los datos enviados al nuevo sistema por las entidades bancarias y financieras son:
- Depósitos
- Subvenciones de préstamos
- Cuentas de inversión de todo tipo de carteras de productos de inversión y valores (fondos mutuos, bonos, acciones, derivados, repos).
- Tarjetas de crédito
- Cajero automático
- cuentas de pago
- Tajetas prepagadas
- Carteras electrónicas
Cabe señalar que, según la ley, si la Agencia Tributaria detecta un monto en una cuenta bancaria de origen desconocido, al no estar justificado por ninguna fuente de ingresos del contribuyente, automáticamente lo califica como un «aumento de patrimonio». «.
Corresponde al contribuyente, si es citado por la Agencia Tributaria, la carga de probar la fuente o causa del origen. En caso de que las pruebas no sean satisfactorias, cualquier incremento de patrimonio se clasifica y grava como rendimiento de profesiones independientes, con un tipo del 33% más multas y recargos y la imposición de una tasa especial de solidaridad.
En cualquier caso, cabe señalar que un aumento de patrimonio resultante del control de cuentas bancarias debe estar suficientemente documentado, ya que los retiros o pagos pueden referirse a operaciones y movimientos que no necesariamente constituyen ingresos imponibles.
Fuente: RES-MPE
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